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    【集萃網(wǎng)觀察】信用證是銀行根據(jù)申請(qǐng)人（進(jìn)口商）的要求，向受益人（出口人）開(kāi)立的一種有條件的書(shū)面付款保證，即開(kāi)證行保證在收到受益人交付全部符合信用證規(guī)定的單據(jù)的條件下，向受益人或其指定人履行付款的責(zé)任。因此，信用證結(jié)算是依據(jù)銀行信用進(jìn)行的。

　　一、信用證的特點(diǎn)

　　1.信用證是銀行以自己的信用作出的付款保證，所以，在信用證方式下，銀行承擔(dān)第一性的付款責(zé)任，即信用證是以銀行信用取代了商業(yè)信用，這一特點(diǎn)極大地減少了由于商人間交易的不確定性而造成的付款不確定性，為進(jìn)出口雙方提供了很大的保障作用。

　　2.信用證雖以貿(mào)易合同為基礎(chǔ)，但它一經(jīng)開(kāi)立，就成為獨(dú)立于合同以外的一項(xiàng)契約�！禪CP500》第3條規(guī)定信用證與其可能作為其依據(jù)的銷售合同是相互獨(dú)立的交易，即使信用證中提及該合同，銀行也與該合同無(wú)關(guān)，并且不受其約束。由此可見(jiàn)，信用證的所有當(dāng)事人僅憑信用證條款辦事，以信用證為唯一的依據(jù)。出口方如果提交了與信用證條款完全一致的單證，就能保證安全迅速收匯。出口方履行了信用證條款，并出具了與信用證條款相符的單據(jù)，并不保證他完全履行了合同，相反，如果出口方認(rèn)真履行了合同，卻未能提供與信用證相符的單據(jù)時(shí)，也會(huì)遭到銀行拒付。

　　3.信用證業(yè)務(wù)是純粹的單據(jù)買賣�！禪CP500》第4條規(guī)定：在信用證業(yè)務(wù)中，各有關(guān)方所處理的是單據(jù)，而不是與單據(jù)所涉及的貨物、服務(wù)或其他行為。銀行只看單據(jù)，不看貨物。只要求受益人所提供的單據(jù)表面上與信用證條款相符合，而對(duì)于所裝貨物的實(shí)際情況如何，是否中途遺失，是否如期到達(dá)目的港，貨物與單據(jù)是否相符等等概不負(fù)責(zé);銀行有義務(wù)合理小心地審核一切單據(jù)，以確定單據(jù)表面是否符合信用證條款，銀行對(duì)任何單據(jù)的形式、完整性、準(zhǔn)確性、真實(shí)性以及偽造或法律效力等概不負(fù)責(zé)。

　　因此，信用證是一種相對(duì)于托收、電匯等方式而言信用度較高的一種支付方式。交易雙方通過(guò)信用證業(yè)務(wù)，就某筆交易，建立起商業(yè)信用加銀行信用，這樣的雙重信用給了買賣雙方更大的安全。買方可從信用證規(guī)定的單據(jù)中獲得所需的物品和服務(wù)，而賣方如果履行了信用證項(xiàng)下的義務(wù)，提交正確的單據(jù)便可以從銀行得到償付。信用證業(yè)務(wù)由于有了銀行的參與，較大程度上解決了進(jìn)出口雙方互不信任的問(wèn)題，可以幫助降低國(guó)際貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)，并使雙方得到資金融通。

　　二、信用證方式下貿(mào)易雙方及開(kāi)證行面臨的風(fēng)險(xiǎn)

　　信用證業(yè)務(wù)要求貿(mào)易雙方嚴(yán)格遵守信用證條款，信用證的當(dāng)事人必須受《UCP500》的約束才能起到其應(yīng)有的作用，買賣雙方只要有一方未按條款辦事，或利用信用證框架中的缺陷刻意欺詐，則信用證項(xiàng)下的風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)由此產(chǎn)生。

　　1.進(jìn)口商面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)

　�。�1）出口商交貨嚴(yán)重違反貿(mào)易合同的要求

　　由于信用證是一項(xiàng)自足的文件，獨(dú)立于買賣合同之外。信用證當(dāng)事人的權(quán)利和義務(wù)完全以L/C條款為依據(jù)。銀行對(duì)于買賣合同履行中出現(xiàn)的問(wèn)題（如貨物品質(zhì)、數(shù)量不符）概不負(fù)責(zé)。若出口商以次充好，以假冒真，只要出口商提供的單據(jù)與L/C相符，出口商照樣可得到貨款，而深受其害的則是進(jìn)口商。

　　（2）出口商偽造單據(jù)騙取貨款。《UCP500》第15條規(guī)定“銀行對(duì)單據(jù)下述方面不負(fù)責(zé)任：形式、完整性、準(zhǔn)確性、真?zhèn)巍⒎�律效力等。銀行對(duì)單據(jù)所代表的貨物在下述方面不負(fù)責(zé)任：貨品、數(shù)量、重量、狀況、包裝、交貨、存在與否�！边@一規(guī)定為不法商人偽造單據(jù)騙取貨款提供了方便。

　�。�3）賣方勾結(jié)承運(yùn)人出具預(yù)借提單或倒簽提單，或勾結(jié)其他當(dāng)事人如船長(zhǎng)等將貨物中途賣掉。

　　2.出口商面臨的風(fēng)險(xiǎn)

　�。�1）由于交貨期、交貨數(shù)量、規(guī)格等不符點(diǎn)而造成的風(fēng)險(xiǎn)。在具體業(yè)務(wù)操作過(guò)程中，常常發(fā)生出口方未按信用證條款規(guī)定交貨的情況，如品質(zhì)不符，數(shù)量與信用證規(guī)定有異，逾期交貨等，任何一個(gè)不符點(diǎn)都可能使信用證失去其保證作用，導(dǎo)致出口商收不到貨款;即使出口方完全按信用證規(guī)定出貨，但由于疏忽而造成單證不符，也同樣會(huì)遭到開(kāi)證行拒付。

　�。�2）因軟條款而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。有“軟條款”的信用證開(kāi)證人可以任意、單方面使單據(jù)與信用證不符，即使受益人提交了與信用證規(guī)定相符的單據(jù)，也可解除其付款責(zé)任。這種信用證實(shí)質(zhì)上是變相的可撤銷的信用證。常見(jiàn)的軟條款有以下幾種：①船公司、船名、目的港、起運(yùn)港或收貨人、裝船日期等須待開(kāi)證人通知或征得開(kāi)證人同意，開(kāi)證行將以修改書(shū)的形式另行通知。②貨物備妥待運(yùn)時(shí)須經(jīng)開(kāi)證人檢驗(yàn)。開(kāi)證人出具的貨物檢驗(yàn)書(shū)上簽字應(yīng)由開(kāi)證行證實(shí)或和開(kāi)證行存檔的簽樣相符。③貨到目的港后須經(jīng)開(kāi)證人檢驗(yàn)才履行付款責(zé)任。④信用證暫不生效：本證暫不生效，待進(jìn)口許可證簽發(fā)后或待貨樣經(jīng)開(kāi)證人確認(rèn)后通知生效。這些軟條款，有些是進(jìn)口商為保護(hù)自己的利益而采取的措施，有些則是惡意欺詐的前奏曲，但無(wú)論其初衷如何，這些限制性條款都有可能對(duì)受益人的安全收匯構(gòu)成極大威脅。帶有軟條款的信用證，其支付完全操縱在進(jìn)口商手中，從而可能使出口商遭受損失。

　�。�3）進(jìn)口商利用偽造、變?cè)斓男庞米C繞過(guò)通知行直接寄出口商，引誘出口商發(fā)貨，騙取貨物。

　　（4）正本提單直接寄進(jìn)口商。有些目的港如香港、日本等地，由于路途較近，貨物出運(yùn)后很快就抵達(dá)目的港。如賣方同意接受信用證規(guī)定“1/3正本提單徑寄客戶，2/3提單送銀行議付”的條款，則為賣方埋下了風(fēng)險(xiǎn)的種子。因?yàn)?份正本提單中任何一份生效，其他兩份自動(dòng)失效。如果一份正本提單直接寄給客戶，等于把物權(quán)拱手交給對(duì)方�？蛻艨梢圆唤�(jīng)銀行議付而直接憑手中的提單提走貨物。如果寄送銀行的單據(jù)有任何不符點(diǎn)而收不到貨款，銀行將不承擔(dān)責(zé)任。實(shí)質(zhì)上這是將銀行信用自動(dòng)降為商業(yè)信用。

　�。�5）進(jìn)口商申請(qǐng)開(kāi)立不合格信開(kāi)證，并拒絕或拖延修改，或改用其他付款方式支付。此時(shí)賣方若貿(mào)然發(fā)貨，將造成單證不符或單貨不符的被動(dòng)局面。

　�。�6）開(kāi)證行倒閉或無(wú)力償付信用證款項(xiàng)。此時(shí)，出口商只能憑借買賣合同要求進(jìn)口商付款，須承擔(dān)商業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)。

　　3、銀行方面的風(fēng)險(xiǎn)

　�。�1）進(jìn)口商無(wú)理拒付合格單據(jù)或因破產(chǎn)給銀行帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。信用證是開(kāi)證行以自己的信用作出的付款保證，即在信用證方式下，開(kāi)證行承擔(dān)第一性的付款責(zé)任。當(dāng)進(jìn)口商破產(chǎn)，無(wú)力償付或因市場(chǎng)情況發(fā)生變化，進(jìn)口商拒絕付款贖單時(shí)，只要出口商提交的單據(jù)做到單單相符，單證相符，開(kāi)證行必須承擔(dān)付款責(zé)任。

　�。�2）信用證打包貸款給銀行帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。近年來(lái)打包貸款盛行，給進(jìn)出口商帶來(lái)了許多便利，但如果進(jìn)出口商串通起來(lái)，合謀欺騙銀行，則這種融資方式也給銀行帶來(lái)許多麻煩。如某外商向其在國(guó)內(nèi)投資的中外合資企業(yè)購(gòu)貨，開(kāi)出一張約50萬(wàn)美元的即期信用證，中外合資企業(yè)憑信用證向議付銀行申請(qǐng)打包貸款，用以購(gòu)買原料后投產(chǎn)。信用證到期時(shí)供貨方卻未出貨。原來(lái)外商并不要貨，只是由于該企業(yè)資金緊張，貸款無(wú)門(mén)，假借信用證內(nèi)外勾結(jié)來(lái)獲取貸款，象這類進(jìn)出口商串通一氣，騙取銀行借款，到期不還的情況也把銀行拖入大量債務(wù)糾紛之中。

　　（3）進(jìn)出口雙方合謀欺詐給銀行帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)，如牟其中勾結(jié)海外不法商人利用遠(yuǎn)期信用證進(jìn)行融資詐騙。

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　　三、信用證風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

　　信用證決不是一種無(wú)懈可擊的支付方式，銀行信用不可能完全取代商業(yè)信用，也不可能完全避免商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，必須注意對(duì)信用證項(xiàng)下風(fēng)險(xiǎn)的防范。

　　1.加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)管理，重視資信調(diào)查。外貿(mào)企業(yè)應(yīng)建立客戶信息檔案，定期或不定期客觀分析客戶資信情況。在交易前通過(guò)一些具有獨(dú)立性的調(diào)查機(jī)構(gòu)仔細(xì)審查客戶的基本情況，對(duì)其注冊(cè)資本、盈虧情況、業(yè)務(wù)范圍、公司設(shè)備，開(kāi)戶銀行所在地址、電話和帳號(hào)、經(jīng)營(yíng)作風(fēng)和過(guò)去的歷史等等，進(jìn)行必要的調(diào)查評(píng)議，選擇資信良好的客戶作為自己的貿(mào)易伙伴。在交易中，經(jīng)常與業(yè)務(wù)員溝通交流，對(duì)業(yè)務(wù)員在交易過(guò)程中產(chǎn)生的疑點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題給予指導(dǎo)幫助。交易后以應(yīng)收未收帳作為監(jiān)控手段，防止壞帳的產(chǎn)生，這樣，可以最大可能地避免風(fēng)險(xiǎn)，為業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行起到推波助瀾的作用。

　　2.努力提高業(yè)務(wù)人員素質(zhì)，保持高度的警惕性。外貿(mào)業(yè)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)專業(yè)知識(shí)，不斷提高業(yè)務(wù)水平，是防止風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。隨著競(jìng)爭(zhēng)的日趨激烈，瞬息萬(wàn)變的市場(chǎng)對(duì)業(yè)務(wù)人員提出更多更高的要求，貿(mào)易做法也越來(lái)越靈活多變，業(yè)務(wù)上如果不熟，碰到問(wèn)題看表面而不看實(shí)質(zhì)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)缺少充分的估計(jì)，盲目樂(lè)觀，很容易造成巨大損失。從以往的應(yīng)收未收帳的案例分析，絕大多數(shù)是由于業(yè)務(wù)員工作馬虎，忽視風(fēng)險(xiǎn)而造成的。

　　3.信用證業(yè)務(wù)的特點(diǎn)決定了單據(jù)對(duì)整筆業(yè)務(wù)完成的重要性�！皢螁蜗喾�，單證相符”是信用證的基本要求，正確交單議付則是最后結(jié)算的基礎(chǔ)。作為進(jìn)口方，可在信用證中加列自我保護(hù)條款，可要求出口商提供由權(quán)威機(jī)構(gòu)（如SGS等）出具檢驗(yàn)證書(shū)，也可派人親自驗(yàn)貨并監(jiān)督裝船，以保證獲得滿意的進(jìn)口貨物。另外，作為受益人，加強(qiáng)催證、審證、改證工作，認(rèn)真審核信用證，仔細(xì)研究信用證條款可否接受，并向客戶提出改證要求。在制單過(guò)程中，必須嚴(yán)格遵守“單單相符，單證相符”原則，以防產(chǎn)生不符點(diǎn)，影響安全收匯。

　　4.開(kāi)證行應(yīng)認(rèn)真審查開(kāi)證申請(qǐng)人的付款能力，嚴(yán)格控制授信額度，對(duì)資信不高的申請(qǐng)人要提高保證金比例，落實(shí)有效擔(dān)保。通知行應(yīng)認(rèn)真核對(duì)L/C的密押或印簽，鑒別其真?zhèn)�。議付行應(yīng)認(rèn)真仔細(xì)審核議付單證，確保安全及時(shí)收匯。

　　總之，信用證作為國(guó)際結(jié)算的主要方式，給了買賣雙方更大的安全保障。但在具體信用證業(yè)務(wù)操作中，要清醒地認(rèn)識(shí)到信用證中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，預(yù)防在先，以利業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行，避免不必要的損失。

來(lái)源：小葉手記

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